Latihan Tanpa Batas dari pertimbangan ISO ketika Anda menjual saham ISO pada saat bersamaan Anda menggunakan opsi ini. Beberapa pengusaha mempermudah pemegang opsi untuk menggunakan opsi saham insentif mereka dengan menyediakan metode latihan tanpa uang tunai. Biasanya perusahaan membuat pengaturan dengan perusahaan pialang, yang meminjamkan uang yang dibutuhkan untuk membeli saham. Perusahaan pialang menjual sebagian atau seluruh sahamnya segera, dengan sebagian dari dana tersebut digunakan untuk melunasi pinjaman pada hari yang sama dengan pinjaman tersebut dilakukan. Hasil yang tersisa (setelah dikurangi komisi pemotongan dan komisi perantara atau biaya lainnya) dibayarkan ke pemegang opsi. Tidak semua perusahaan mengizinkan metode latihan ini. Beberapa perusahaan ingin mendorong pemegang opsi untuk mempertahankan saham sehingga mereka memiliki kepentingan dalam bisnis. Yang lain mungkin khawatir bahwa penjualan yang dilakukan dengan cara ini akan menekan harga saham mereka. Tinjau kembali dokumen pilihan Anda, atau hubungi perusahaan, untuk melihat apakah metode ini tersedia. Konsekuensi pajak Latihan tanpa uang tidak harus melibatkan penjualan semua saham yang Anda dapatkan. Seperti saham yang Anda simpan dalam transaksi, konsekuensi pajak Anda seperti yang dijelaskan dalam Latihan ISO. Seperti halnya saham yang Anda jual pada saat pelaksanaannya, konsekuensi pajak pada dasarnya sama seperti untuk opsi nonqualified. Anda perlu melaporkan pendapatan kompensasi (bukan capital gain) sama dengan elemen tawar-menawar dalam pelaksanaan pilihan. Anda seharusnya tidak melaporkan penyesuaian AMT untuk saham ini. Selain itu, Anda akan melaporkan penjualan saham pada Jadwal D. Biasanya Anda tidak akan rugi untuk melaporkannya karena jumlah pendapatan yang Anda laporkan terbatas pada keuntungan aktual penjualan saat penjualan terjadi pada tahun yang sama dengan pilihan Anda. . Anda bisa melaporkan keuntungan (biasanya hanya iklan kecil) jika penjualan dengan harga lebih tinggi dari nilai yang digunakan untuk menentukan pendapatan Anda dari penggunaan opsi ini. Salah satu cara ISO dapat memberikan perlakuan berbeda dari opsi saham nonqualified, bahkan saat Anda menjual saham dengan segera. Anda tidak membayar pajak ketenagakerjaan (pajak jaminan sosial) dan atasan majikan Anda tidak diminta untuk menahan saat Anda membuat disposisi stok ISO yang mendiskualifikasi. Pastikan Anda menyisihkan cukup uang dari hasil penjualan untuk membayar pajak penghasilan atas penghasilan kompensasi. Latihan tanpa cela: Mengapa hanya sedikit orang yang tetap berbagi ACA Journal Scottsdale Spring 1998 Elaine Gill Volume: 7 Terbitan: 1 Halaman Awal: 31-33 ISSN: 10680918 Ketentuan Perihal: Opsi saham Opsi perdagangan Keuntungan modal Kompensasi eksekutif Nama Geografis: AS Abstrak: Bila saatnya menerapkan opsi saham mereka, kebanyakan karyawan berpangkat dan tidak dapat membayar uang tunai. Untuk menghindari menguras tabungan mereka, sebagian besar karyawan menggunakan latihan tanpa uang. Hal ini memungkinkan karyawan, melalui program khusus yang disiapkan oleh perusahaan atau broker, untuk menggunakan pilihan mereka tanpa pengeluaran tunai atau penyerahan saham yang dimiliki saat ini. Broker akan meminjamkan uang untuk menggunakan pilihan mereka tanpa pengeluaran tunai atau penyerahan saham yang dimiliki saat ini. Broker akan meminjamkan uang untuk latihan kepada karyawan, yang akan segera menjual cukup saham untuk menutupi harga pelaksanaan, pajak dan komisi. Karyawan kemudian menyimpan apapun yang tersisa secara tunai atau saham. Jika karyawan memilih untuk memegang saham, apresiasi di masa depan dikenai pajak karena keuntungan modal ketika saham tersebut akhirnya dijual. Full Text: Hak Cipta ASOSIASI KOMPENSASI AMERIKA Musim Semi 1998 Opsi saham baru-baru ini menjadi primadona mereka. Meskipun mereka telah ada selama beberapa dekade, mereka belum pernah digunakan secara luas atau beragam dalam desain dan aplikasi mereka seperti sekarang ini. Meskipun umumnya diperuntukkan bagi para eksekutif, banyak perusahaan sekarang menawarkan opsi saham kepada semua karyawan. Hampir semua perusahaan Fortune 1000 mengeluarkan opsi saham dan banyak perusahaan, termasuk General Mills Inc. Procter Gamble Co. Du Pont Co PepsiCo dan Kimberly-Clark, memiliki rencana opsi saham yang luas. Sebuah studi baru-baru ini oleh William M. Mercer menemukan bahwa 30 persen perusahaan A. S. terbesar telah membentuk rencana opsi saham berbasis luas. Apa alasan di balik menawarkan pilihan opsi saham ke semua lapisan karyawan, dari eksekutif sampai pangkat dan arsip Alasan paling populer tampaknya membuat karyawan berpikir sebagai pemilik. Namun, ada alasan lain yang menekankan untuk mengikat kekayaan karyawan secara langsung kepada pemegang saham dan memotivasi karyawan untuk meningkatkan nilai pemegang saham. Salah satu cara terbaik untuk meningkatkan nilai pemegang saham adalah dengan membuat setiap karyawan menjadi pemegang saham. Efek ini bisa diraih dengan hibah opsi saham. Sebagian besar karyawan berprofil tinggi dan banyak eksekutif tidak dapat membayar uang tunai saat saatnya untuk menggunakan opsi saham mereka. Mereka membutuhkan uang tunai untuk menutupi harga saham dan pajak saat menggunakan opsi saham yang tidak memenuhi syarat. Selain itu, banyak karyawan tidak memiliki cadangan pribadi yang besar dari saham perusahaan untuk digunakan sebagai pembayaran atas opsi opsi ketika saatnya untuk berolahraga. Hal ini biasa disebut sebagai stock untuk stock exercise. Untuk menghindari menguras tabungan mereka, sebagian besar karyawan menggunakan latihan tanpa uang. Hal ini memungkinkan karyawan, melalui program khusus yang disiapkan oleh perusahaan atau broker, untuk menggunakan pilihan mereka tanpa pengeluaran tunai atau penyerahan saham yang dimiliki saat ini. Broker akan meminjamkan uang untuk latihan kepada karyawan, yang akan segera menjual cukup saham untuk menutupi harga pelaksanaan, pajak dan komisi. Karyawan kemudian menyimpan apapun yang tersisa secara tunai atau saham. Jika karyawan memilih memegang saham, apresiasi masa depan akan dikenai pajak karena capital gain saat saham tersebut akhirnya terjual. Komisi dapat bervariasi sesuai dengan ukuran pilihan yang dieksekusi dan oleh broker. Sebagian besar perusahaan menggunakan beberapa broker dengan tingkat komisi yang mapan. Survei desain dan administrasi rencana saham 1997 oleh Deloitte Touche LLP mengungkapkan bahwa 76 persen perusahaan dengan opsi opsi saham memiliki program latihan penjualan tanpa pamrih tanpa ampas, sementara 47 persen menyediakan latihan stok untuk persediaan. Cashless telah menjadi metode yang paling populer untuk menggunakan opsi saham. Namun, dengan memanfaatkan metode ini, timbul pertanyaan apakah karyawan tersebut benar-benar memiliki saham tersebut. Bagaimanapun, stok itu dibeli dan dijual pada hari yang sama. Sebuah studi tahun 1996 oleh dua profesor akuntansi asosiasi, Steven Huddart dari Duke University dan Mark Lang dari University of North Carolina di Chapel Hill, menemukan bahwa dua pertiga aktivitas latihan karyawan tingkat rendah hanya terjadi enam bulan setelah mereka dipekerjakan dan Pilihannya ada di uangnya. Eksekutif senior berlatih setengahnya. Sembilan puluh persen karyawan dalam penelitian menjual saham mereka segera setelah berolahraga dengan menggunakan latihan tanpa uang tunai. Pencobaan Kecukupan Otomatis Salah satu pilihan alasan sangat populer adalah karena setelah masa vesting atau holding awal, mereka dapat dengan mudah dikonversi menjadi uang tunai, menawarkan prospek dan bahaya kepuasan langsung. Hal ini sering terbukti menggoda orang yang memandang pilihan sebagai sumber uang cepat bukan sebagai pembangun kekayaan jangka panjang. Sebaliknya, karyawan melihat 401 (k) merencanakan sebagai rekening tabungan pensiun karena pembatasan rencana dan kewajiban pajak. Bagi banyak perusahaan, perputaran opsi cepat sebagian mengalahkan tujuan semula agar karyawan merasa sebagai pemilik. Apakah Anda akan membebaskan bisnis Anda pada saat pertanda pertama dari penurunan atau setelah Anda menghasilkan jumlah keuntungan tertentu, walaupun ada kemungkinan kuat untuk terus melakukan profitabilitas Bagaimanapun, setelah karyawan menjalankan semua opsi mereka, mereka cenderung tidak Prihatin dengan harga saham dan nilai pemegang saham. Banyak perusahaan telah memperpanjang periode vesting sehingga karyawan akan mengambil pandangan jangka panjang untuk meningkatkan nilai pemegang saham. Untuk mendorong kepemilikan saham karyawan, beberapa perusahaan meminta eksekutif senior untuk memenuhi pedoman kepemilikan saham yang ditetapkan untuk meningkatkan kepemilikan saham perusahaan mereka. Jenis pilihan paling populer yang dikeluarkan oleh perusahaan adalah opsi saham nonqualified, yang tidak menawarkan perlakuan pajak yang menguntungkan pada saat berolahraga. Menurut survei Deloitte Touche, 92 persen perusahaan yang melakukan survei menerbitkan opsi saham yang tidak memenuhi syarat. Karena keuntungan dikenai pajak sebagai pendapatan biasa bila dilakukan, tidak ada insentif bagi karyawan untuk membeli saham dan menahannya karena pajaknya sama terlepas dari jenis latihannya. Opsi saham insentif (ISO) memberi insentif untuk mempertahankan saham agar memenuhi syarat untuk mendapatkan perlakuan pajak yang menguntungkan. Setelah penjualan saham, kenaikan nilai tersebut dikenai pajak pada tingkat keuntungan modal yang lebih rendah sebesar 28 persen jika saham tersebut dimiliki untuk satu tahun atau 20 persen jika ditahan selama 18 bulan. Banyak perusahaan tidak mengeluarkan ISO karena banyak karyawan menggunakan latihan tanpa uang, yang pada dasarnya mengubah ISO menjadi opsi saham yang tidak memenuhi syarat karena penjualan langsung. Sebagian besar ISO dikeluarkan di antara perusahaan teknologi tinggi baru yang memiliki fokus utama dalam mengembangkan bisnis mereka. Sebagian besar karyawan tidak mengenal pasar dan belum pernah membeli atau menjual saham sebelumnya. Perusahaan mendidik karyawan mereka tentang bagaimana mendapatkan hasil maksimal dari pilihan mereka dan pada nilai memegang saham setelah latihan. Perusahaan-perusahaan ini juga mengevaluasi efek dilusi bahwa opsi saham besar diberikan pada nilai pemegang saham saat karyawan menggunakan latihan tanpa uang tunai. Beberapa perusahaan telah mulai memuat ulang atau memberikan opsi saham baru dalam jumlah yang dieksekusi pada harga saat ini jika karyawan mempertahankan saham mereka setelah mereka berolahraga. Strategi ini merupakan tantangan besar ketika banyak karyawan masih bergulat dengan cara menginvestasikan tabungan pensiun mereka melalui 401 (k) rencana. Meskipun tidak ada perusahaan yang menginginkan kerepotan memberikan nasihat keuangan, banyak yang berjalan dengan baik dengan menawarkan perencanaan keuangan di luar sebagai keuntungan bagi karyawan. General Motors Corp. memulai program pelatihan untuk mendidik para eksekutif mengenai manfaat yang direalisasikan dari kepemilikan saham, termasuk terus pertumbuhan harga saham, pendapatan dividen dan kemungkinan perlakuan pajak yang menguntungkan. Eli Lilly Co mengaitkan sebagian besar keberhasilan program opsi saham berbasis luas GlobalShares yang baru untuk fokus pada proses latihan yang sederhana dan mudah dilakukan. Mirip dengan perusahaan lain dengan program berbasis luas, Eli Lilly menyadari pentingnya karyawan yang memiliki akses cepat dan mudah jika mereka ingin menggunakan pilihan mereka. Bagi General Motors dan Eli Lilly, sebagian besar opsi dilakukan tanpa cashless. Tidak cukup membuat pemilik saham pemegang saham untuk jangka waktu tertentu. Perusahaan perlu menciptakan lingkungan yang memungkinkan orang bertindak sebagai pemilik. Lebih sering daripada tidak, adalah keputusan pribadi oleh karyawan untuk mengambil uang dan menjalankannya. Banyak uang tunai untuk membeli rumah, membayar uang kuliah atau mendapatkan arus kas langsung dan langsung. Karyawan lain menetapkan target dan memutuskan mereka akan berolahraga dengan harga tertentu. Ketika harga saham mulai turun, banyak karyawan panik karena memikirkan kehilangan uang dan mendapatkan uang melalui latihan tanpa uang. Tampaknya seolah-olah karyawan telah mengubah program opsi saham menjadi program tunai, dan perusahaan telah membantu dengan menawarkan latihan tanpa uang tunai. Namun, karyawan tidak dapat memperoleh keuntungan dari opsi saham kecuali jika harga saham meningkat selama masa hibah. Juga, jika karyawan harus membayar saham mereka pada awalnya melalui uang tunai atau saham, hal itu mungkin tidak dianggap sebagai keuntungan sejati. Kenaikan harga saham memberi manfaat bagi korporasi, karyawan dan pemegang saham. Opsi saham: Sejajarkan kesuksesan finansial pribadi dengan perusahaan. Kenali kontribusi karyawan terhadap bisnis. Tingkatkan karyawan dalam kesuksesan perusahaan. Pada saat bersamaan, opsi saham dapat meningkatkan kesadaran karyawan akan harga saham perusahaan setiap hari. Ketika Chemical Banking Corp. menerbitkan sahamnya yang sukses, mengecek kutipan di surat kabar tersebut menjadi ritual pagi untuk beberapa karyawan. Seiring kenaikan harga saham, begitu pula kegembiraan mereka. Inilah beberapa alasan mengapa perusahaan terus memberikan opsi saham bersamaan dengan latihan tanpa uang tunai. Catatan penulis Elaine S. Gill adalah Administrator Senior untuk General Motors Corp. s Worldwide Compensation Staff. Dia bertanggung jawab untuk membantu produsen otomotif terbesar di dunia dengan total strategi dan pengembangan kompensasi eksekutif. Dia berperan penting dalam pengembangan berbagai aspek kompensasi eksekutif, termasuk insentif jangka panjang, insentif tahunan, gaji pokok dan tunjangan. Bidang keahliannya meliputi kompensasi eksekutif, sumber daya manusia, hubungan industrial, manufaktur, teknik mekanik dan industri. Dia memegang B. S. Dalam teknik industri dari North Carolina AT State University dan M. S. Dalam manajemen dari Kettering University. Steven Huddart Smeal College of Business, Penn State University, Taman Universitas, PA 16802-3603 Amerika Serikat (814) 865-0041 (814) 863-8393 fax huddartpsu. edu vCard Beranda Sebelumnya Berikutnya Huddart Site Map personal. psu. edusjh11InTheNewsACA1.shtml tadinya Terakhir diperbaharui pada Jum, 16 Desember 2016. Hari ini Mon, 27 Februari 2017. Kecuali disebutkan lain, semua materi adalah: Copyright copy1995-2016 Steven Huddart. Semua hak dilindungi undang-undang. Pengenalan Opsi Saham Incentive Salah satu manfaat utama yang ditawarkan banyak pengusaha kepada pekerjanya adalah kemampuan untuk membeli saham perusahaan dengan semacam keuntungan pajak atau potongan harga. Ada beberapa jenis rencana pembelian saham yang mengandung fitur ini, seperti opsi opsi saham nonqualified. Rencana ini biasanya ditawarkan kepada semua karyawan di sebuah perusahaan, dari eksekutif puncak sampai ke staf kustodian. Namun, ada jenis opsi saham lainnya. Dikenal sebagai opsi saham insentif. Yang biasanya hanya ditawarkan kepada karyawan kunci dan manajemen kelas atas. Pilihan ini juga umum dikenal sebagai pilihan resmi atau berkualitas, dan mereka dapat menerima perlakuan pajak preferensial dalam banyak kasus. Karakteristik Kunci ISOs Opsi saham insentif serupa dengan pilihan nonstatutory dalam hal bentuk dan struktur. Jadwal ISO dikeluarkan pada tanggal awal, yang dikenal sebagai tanggal pemberian dana, dan kemudian karyawan tersebut menjalankan haknya untuk membeli opsi pada tanggal pelaksanaan. Begitu pilihannya dieksekusi, karyawan tersebut memiliki kebebasan untuk segera menjual saham tersebut atau menunggu beberapa saat sebelum melakukannya. Tidak seperti pilihan non-undang-undang, periode penawaran untuk opsi saham insentif selalu 10 tahun, setelah opsi berakhir. Vesting ISO biasanya berisi jadwal vesting yang harus dipuaskan sebelum karyawan dapat menggunakan pilihan. Jadwal tebing tiga tahun standar digunakan dalam beberapa kasus, di mana karyawan tersebut menjadi sepenuhnya diliputi oleh semua opsi yang dikeluarkan kepadanya pada saat itu. Majikan lain menggunakan jadwal penjadwalan bergradasi yang memungkinkan karyawan diinvestasikan dalam seperlima pilihan yang diberikan setiap tahun, dimulai pada tahun kedua dari hibah. Karyawan tersebut kemudian sepenuhnya diberi hak untuk semua opsi di tahun keenam dari hibah. Metode Latihan Opsi saham insentif juga menyerupai opsi non-undang-undang karena dapat dilakukan dengan beberapa cara yang berbeda. Karyawan dapat membayar uang tunai di depan untuk melaksanakannya, atau dapat dilakukan dalam transaksi tanpa uang tunai atau dengan menggunakan pertukaran saham. Elemen Bargain ISO biasanya dapat dilakukan dengan harga di bawah harga pasar saat ini dan dengan demikian memberikan keuntungan langsung bagi karyawan. Ketentuan Clawback Ini adalah kondisi yang memungkinkan atasan untuk mengingat kembali pilihannya, seperti jika karyawan tersebut meninggalkan perusahaan dengan alasan lain selain kematian, cacat atau pensiun, atau jika perusahaan itu sendiri secara finansial tidak dapat memenuhi kewajibannya dengan pilihannya. Diskriminasi Sedangkan sebagian besar jenis rencana pembelian saham karyawan harus ditawarkan kepada semua karyawan perusahaan yang memenuhi persyaratan minimal tertentu, ISO biasanya hanya ditawarkan kepada eksekutif dan atau karyawan kunci suatu perusahaan. ISO dapat disamakan secara informal dengan rencana pensiun yang tidak memenuhi syarat, yang biasanya juga disesuaikan bagi mereka yang berada di puncak struktur perusahaan, yang bertentangan dengan rencana berkualitas, yang harus ditawarkan kepada semua karyawan. Perpajakan ISO ISO berhak menerima perlakuan pajak yang lebih baik daripada jenis rencana pembelian saham karyawan lainnya. Perlakuan ini adalah pilihan yang membedakan pilihan dari bentuk kompensasi berbasis saham lainnya. Namun, karyawan harus memenuhi kewajiban tertentu agar bisa menerima tunjangan pajak. Ada dua jenis disposisi untuk ISO: Kualifikasi Disposisi - Penjualan saham ISO dibuat setidaknya dua tahun setelah tanggal pemberian dan satu tahun setelah opsi dieksekusi. Kedua kondisi tersebut harus dipenuhi agar penjualan saham diklasifikasikan dengan cara ini. Disqualifying Disposition - Penjualan saham ISO yang tidak memenuhi persyaratan holding period yang ditentukan. Sama seperti pilihan non-undang-undang, tidak ada konsekuensi pajak baik pada pemberian maupun vesting. Namun, peraturan pajak untuk latihan mereka sangat berbeda dari pilihan non-undang-undang. Karyawan yang menerapkan opsi non-undang-undang harus melaporkan elemen tawar-menawar dari transaksi tersebut sebagai pendapatan yang diterima yang dikenai pemotongan pajak. Pemegang ISO tidak akan melaporkan apa-apa pada saat ini tidak ada pelaporan pajak apapun sampai saham terjual. Jika penjualan saham merupakan transaksi kualifikasi. Maka karyawan tersebut hanya akan melaporkan keuntungan modal jangka pendek atau jangka panjang atas penjualan tersebut. Jika penjualan adalah disposisi yang mendiskualifikasi. Maka karyawan tersebut harus melaporkan setiap elemen tawar-menawar dari latihan tersebut sebagai pendapatan yang diterima. Contoh Steve menerima 1.000 opsi saham non-statutory dan 2.000 opsi saham insentif dari perusahaannya. Harga pelaksanaan untuk keduanya adalah 25. Dia melatih semua jenis opsi sekitar 13 bulan kemudian, ketika saham diperdagangkan pada 40 saham, dan kemudian menjual 1.000 saham dari pilihan insentifnya enam bulan setelah itu, untuk 45 a Bagikan. Delapan bulan kemudian, dia menjual sisa sahamnya sebanyak 55 saham. Penjualan pertama dari saham insentif adalah disposisi yang mendiskualifikasi, yang berarti bahwa Steve harus melaporkan elemen tawar-menawar sebesar 15.000 (40 harga saham aktual - 25 harga pelaksanaan 15 x 1.000 saham) sebagai pendapatan yang diterima. Dia harus melakukan hal yang sama dengan elemen tawar-menawar dari latihan non-undang-undangnya, jadi dia akan memiliki 30.000 tambahan pendapatan W-2 untuk dilaporkan pada tahun latihan. Tapi dia hanya akan melaporkan keuntungan modal jangka panjang sebesar 30.000 (harga jual 55 - 25 harga pelaksanaan x 1.000 saham) untuk disposisi ISO kualifikasi. Perlu dicatat bahwa pengusaha tidak diharuskan untuk menahan pajak dari latihan ISO, jadi mereka yang berniat membuat disposisi yang diskualifikasi harus berhati-hati untuk menyisihkan dana untuk membayar pajak federal, negara bagian dan lokal. Serta Jamsostek. Medicare dan FUTA. Pelaporan dan AMT Meskipun disposisi ISO yang memenuhi syarat dapat dilaporkan sebagai keuntungan modal jangka panjang pada tahun 1040, elemen tawar-menawar pada latihan juga merupakan item preferensi untuk Pajak Minimum Alternatif. Pajak ini dinilai oleh konsumen yang memiliki sejumlah besar jenis pendapatan tertentu, seperti elemen tawar menawar ISO atau bunga obligasi daerah, dan dirancang untuk memastikan bahwa wajib pajak membayar paling sedikit jumlah pajak minimal atas penghasilan yang seharusnya merupakan pajak - bebas. Hal ini dapat dihitung pada Formulir IRS 6251. Namun, karyawan yang menerapkan sejumlah besar ISO harus berkonsultasi dengan penasihat pajak atau penasihat keuangan sebelumnya sehingga mereka dapat mengantisipasi konsekuensi pajak dari transaksi mereka dengan benar. Hasil penjualan saham ISO harus dilaporkan pada formulir IRS 3921 dan kemudian dibawa ke Jadwal D. Opsi saham Bottom Line Incentive dapat memberikan pendapatan yang substansial bagi pemegangnya, namun peraturan pajak untuk latihan dan penjualannya bisa sangat kompleks dalam beberapa kasus. Artikel ini hanya membahas tentang bagaimana opsi ini bekerja dan cara penggunaannya. Untuk informasi lebih lanjut tentang opsi saham insentif, hubungi perwakilan SDM atau penasihat keuangan Anda.
No comments:
Post a Comment